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Calcolo tasse regime forfettario 2026
Inserisci quanto incassi in un anno e scopri quanto vanno in imposta sostitutiva e contributi INPS e quanto ti resta. Il calcolo segue le regole del regime forfettario (art. 1, commi 54-89, L. 190/2014) e i valori INPS pubblicati per il 2026.
Come si calcolano le tasse nel forfettario
Nel regime forfettario non si scaricano i costi uno per uno: la legge stabilisce che una parte fissa dei ricavi è reddito (il coefficiente di redditività) e il resto è considerato spesa. Il calcolo ha quattro passaggi:
- Reddito forfettario = ricavi o compensi incassati nell'anno × coefficiente del tuo gruppo ATECO.
- Contributi: si calcolano sul reddito forfettario, con le regole della tua gestione (INPS o cassa).
- Reddito imponibile = reddito forfettario − contributi previdenziali obbligatori versati nell'anno.
- Imposta sostitutiva = reddito imponibile × 15% (o 5%). Sostituisce IRPEF, addizionali e IRAP.
Esempio: consulente con 30.000 € di compensi
Un consulente in Gestione separata (codici ATECO 69-75) ha coefficiente 78%. Uno sviluppatore software (codice 62) rientrerebbe invece nelle "altre attività economiche" al 67%.
| Passaggio | Calcolo | Importo |
|---|---|---|
| Reddito forfettario | 30.000 × 78% | 23.400,00 € |
| Contributi Gestione separata | 23.400 × 26,07% | 6.100,38 € |
| Reddito imponibile | 23.400 − 6.100,38 | 17.299,62 € |
| Imposta sostitutiva | 17.299,62 × 15% | 2.594,94 € |
| Netto | 30.000 − 6.100,38 − 2.594,94 | 21.304,68 € |
Con l'aliquota al 5% l'imposta scenderebbe a 864,98 € e il netto salirebbe a 23.034,64 €.
Coefficienti di redditività per codice ATECO
I coefficienti sono quelli dell'Allegato 4 della L. 190/2014 (come sostituito dalla L. 145/2018). Dal 1° aprile 2025 i codici ATECO sono cambiati (classificazione ATECO 2025), ma i coefficienti no: finché non arriva la nuova tabella si usa il coefficiente del codice ATECO 2007 corrispondente.
| Gruppo di attività | Codici ATECO 2007 | Coeff. |
|---|---|---|
| Industrie alimentari e delle bevande | 10-11 | 40% |
| Commercio all'ingrosso e al dettaglio | 45; 46.2-46.9; 47.1-47.7; 47.9 | 40% |
| Commercio ambulante di alimentari e bevande | 47.81 | 40% |
| Commercio ambulante di altri prodotti | 47.82-47.89 | 54% |
| Costruzioni e attività immobiliari | 41-43; 68 | 86% |
| Intermediari del commercio | 46.1 | 62% |
| Alloggio e ristorazione | 55-56 | 40% |
| Attività professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie, istruzione, servizi finanziari e assicurativi | 64-66; 69-75; 85; 86-88 | 78% |
| Altre attività economiche | 01-03; 05-09; 12-33; 35; 36-39; 49-53; 58-63; 77-82; 84; 90-99 | 67% |
Contributi INPS 2026 per i forfettari
| Gestione | Come si calcola nel 2026 |
|---|---|
| Gestione separata (professionisti senza cassa) | 26,07% del reddito forfettario (25% + 0,72% + 0,35% ISCRO), fino al massimale di 122.295 €. Nessun contributo minimo: sotto 18.808 € di reddito si accreditano meno di 12 mesi. |
| Artigiani | Contributo fisso 4.521,36 € fino a 18.808 € di reddito; 24% sulla parte da 18.808 a 56.224 €, 25% oltre, fino a 122.295 €. |
| Commercianti | Contributo fisso 4.611,64 €; 24,48% da 18.808 a 56.224 €, 25,48% oltre. |
| Riduzione forfettari (artigiani e commercianti) | −35% su contributo fisso ed eccedenza, a domanda: fisso circa 2.941 € (artigiani) e 3.000 € (commercianti). Non cumulabile con la riduzione del 50% per chi si è iscritto nel 2025. |
| Casse professionali | Regole della singola cassa (aliquota del contributo soggettivo e minimi): inseriscile nel calcolatore. |
Aliquota 5% o 15%?
L'imposta sostitutiva è del 15%. Scende al 5% per l'anno di inizio e i quattro successivi se: non hai svolto attività d'impresa, artistica o professionale nei tre anni precedenti; la nuova attività non è la semplice prosecuzione di un lavoro dipendente o autonomo precedente (salvo la pratica obbligatoria per una professione); se rilevi l'attività di un altro, i suoi ricavi dell'anno prima rientrano nel limite.
Soglie: 85.000 e 100.000 euro
- Fino a 85.000 € di ricavi o compensi resti nel regime anche l'anno dopo.
- Tra 85.000 e 100.000 € finisci l'anno da forfettario ed esci dal 1° gennaio successivo.
- Oltre 100.000 € esci subito: l'IVA si applica dalla fattura che supera la soglia.
Altri requisiti: redditi da lavoro dipendente o pensione dell'anno precedente non oltre 35.000 € (limite confermato per il 2026 dalla legge di bilancio) e spese per lavoratori e collaboratori non oltre 20.000 €.
Acconti e scadenze
L'imposta sostitutiva si paga con saldo e acconti, come l'IRPEF. L'acconto è il 100% dell'imposta dell'anno precedente, in due rate uguali (50% + 50%) perché i forfettari seguono le regole dei soggetti ISA: la prima con il saldo (30 giugno, nel 2026 prorogato al 20 luglio) e la seconda entro il 30 novembre. Se l'imposta non supera 51,65 € l'acconto non è dovuto; se la prima rata sarebbe sotto 103 € si paga tutto a novembre. Nel primo anno di attività non ci sono acconti.
Contributi: nella Gestione separata saldo e acconti (80% del contributo dell'anno prima, in due rate da 40%) alle stesse scadenze delle imposte; artigiani e commercianti pagano il contributo fisso in quattro rate (maggio, agosto, novembre, febbraio) e la parte eccedente con saldo e acconti.
Domande frequenti
I contributi INPS si scaricano nel forfettario?
Sì: i contributi previdenziali obbligatori versati nell'anno si sottraggono dal reddito forfettario. Gli altri costi no, perché sono già compresi nel coefficiente.
Il calcolo è sui ricavi fatturati o incassati?
Incassati: il forfettario segue il principio di cassa. Una fattura di dicembre pagata a gennaio conta per l'anno dopo.
Devo applicare la rivalsa INPS 4%?
È facoltativa per chi è in Gestione separata. Se la addebiti è un ricavo e va inclusa nei compensi qui sopra. Vedi la guida sulla rivalsa INPS.
Le imposte pagate si deducono?
No: si deducono solo i contributi previdenziali obbligatori. L'imposta sostitutiva non è deducibile.
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Crea la fattura ora →Fonti e aggiornamento — valori verificati il 6 ottobre 2026:
- Regole del regime: art. 1, commi 54-89, L. 190/2014; coefficienti: Allegato 4 (L. 145/2018); transizione ATECO 2025: D.Lgs. 81/2025.
- Gestione separata 2026: Circolare INPS n. 8 del 3 febbraio 2026.
- Artigiani e commercianti 2026 e riduzione 35%: Circolare INPS n. 14 del 9 febbraio 2026 (gli importi ridotti del 35% sono calcolati da noi).
- Limite redditi da lavoro dipendente 35.000 € per il 2026: L. 199/2025 (bilancio 2026).
- Acconti 50% + 50% per i forfettari: art. 58 DL 124/2019; proroga al 20 luglio 2026: DL 89/2026.
Stima indicativa, non sostituisce un commercialista.