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Marca da bollo su fattura: quando è dovuta e come si paga
Sulle fatture senza IVA oltre 77,47 € va l'imposta di bollo da 2 €. Inserisci l'importo e la natura dell'operazione: ti diciamo se è dovuta, cosa scrivere nell'XML e entro quando versarla.
Quando il bollo è dovuto
L'imposta di bollo da 2 € si applica alle fatture con importi non soggetti a IVA superiori a 77,47 € (art. 13 della Tariffa allegata al DPR 642/1972). IVA e bollo si escludono: le fatture per operazioni soggette a IVA sono esenti dal bollo. Il bollo riguarda quindi:
- regime forfettario e dei minimi (natura N2.2): è il caso più comune;
- operazioni fuori campo IVA, come i servizi a imprese estere (N2.1);
- operazioni esenti (N4) e non imponibili verso esportatori abituali (N3.5) o fuori plafond (N3.6);
- operazioni escluse ex art. 15 (N1), ad esempio le spese anticipate in nome e per conto del cliente.
Non è dovuto su esportazioni di beni (N3.1), cessioni intracomunitarie (N3.2) e operazioni in reverse charge (N6.x), che sono soggette a IVA anche se la versa il cliente.
Fatture miste
Se la fattura ha righe con IVA e righe senza, conta solo la parte senza IVA: il bollo serve se quella parte da sola supera 77,47 €.
Chi paga il bollo
Il bollo lo versa chi emette la fattura (il cliente ne risponde in solido). È prassi comune riaddebitarlo al cliente aggiungendo una riga da 2 €: per il forfettario quei 2 € sono un compenso e fanno reddito (risposta all'interpello n. 428/2022). Puoi anche non riaddebitarlo: il bollo resta dovuto, semplicemente lo paghi tu.
Come si indica nella fattura elettronica
Nella fattura elettronica non si applica il contrassegno adesivo: si compila il blocco DatiBollo con
BolloVirtuale = SI (l'ImportoBollo 2.00 è facoltativo). Se lo riaddebiti, aggiungi una
riga "Imposta di bollo" da 2 € con aliquota 0 e la stessa natura delle altre righe (per il forfettario N2.2).
Quando e come si versa
L'Agenzia delle Entrate calcola il dovuto ogni trimestre partendo dalle fatture inviate allo SdI e lo mostra nell'area
"Fatture e Corrispettivi": l'elenco A contiene le fatture con BolloVirtuale = SI (non modificabile),
l'elenco B quelle senza bollo che secondo l'Agenzia lo avrebbero richiesto (puoi correggerlo).
| Trimestre | Scadenza | Codice tributo |
|---|---|---|
| 1° (gen-mar) | 31 maggio — 30 settembre se fino a 5.000 € | 2521 |
| 2° (apr-giu) | 30 settembre — 30 novembre se 1° + 2° fino a 5.000 € | 2522 |
| 3° (lug-set) | 30 novembre | 2523 |
| 4° (ott-dic) | 28 (o 29) febbraio dell'anno dopo | 2524 |
Si paga con addebito sul conto direttamente dal portale o con F24 (codici 2525 per sanzioni e 2526 per interessi in caso di ravvedimento). Le scadenze che cadono di sabato o festivo slittano al primo giorno lavorativo. Se non paghi, l'Agenzia ti scrive via PEC chiedendo imposta, interessi e sanzione ridotta.
Per chi è forfettario il 30 novembre scade anche la seconda rata dell'acconto dell'imposta sostitutiva: calcolala con lo strumento sull'acconto di novembre del forfettario.
Domande frequenti
Il bollo conta per la soglia dei 77,47 €?
No: la soglia si verifica sull'importo dell'operazione, senza il bollo stesso.
Sotto 77,47 € posso metterlo lo stesso?
Non è dovuto: se indichi BolloVirtuale = SI l'Agenzia lo conteggia e lo paghi comunque.
Se ho sbagliato e il bollo non era nell'XML?
La fattura finisce nell'elenco B: confermi l'elenco nell'area Fatture e Corrispettivi e paghi il bollo con quello del trimestre.
Vedi anche: quale codice Natura IVA usare · fattura elettronica da forfettario passo passo
Fonti — verificate il 6 ottobre 2026:
- DPR 642/1972, Tariffa allegato A art. 13 e Tabella B artt. 6 e 15; art. 66 c. 5 DL 331/1993.
- DM 17 giugno 2014, art. 6; art. 17 DL 124/2019 (soglia 5.000 € dal 2023); codici tributo: risoluzione 42/E/2019.
- Provvedimento Agenzia Entrate n. 34958 del 4 febbraio 2021 (elenchi A e B); risposta a interpello n. 428/2022.
- Specifiche tecniche FatturaPA v1.9.1 (blocco 2.1.1.6 DatiBollo).
Per N3.3 (San Marino), N5 (margine) e N7 non abbiamo trovato indicazioni ufficiali: lo strumento suggerisce di verificare. Contenuto informativo, non sostituisce un commercialista.